Realidades como el derecho de acceso o de uso, en la actualidad, están alterando sustancialmente la configuración clásica de los derechos patrimoniales que venían constituyendo el corazón de la imposición personal. La globalización y la digitalización de las relaciones económicas y sociales, por otra parte, han modificado y precipitado en una acelerada crisis las categorías clásicas sobre las que se habían venido construyendo los impuestos directos, como el concepto de residencia o el de contribuyente, y se deslizan en los ordenamientos paráfrasis de difuso perfil como “presencia digital significativa” o “beneficiario efectivo”, de una indudable potencialidad en la configuración del deber de contribuir. Este riguroso y exquisito estudio ha de ofrecer, sin duda, a los profesionales del derecho tributario de lengua española –a un lado y otro del Atlántico–, una hermenéutica extraordinariamente útil para elaborar la normativa –o para enjuiciarla– a la luz de los principios constitucionales de justicia que en todo momento han de presidir la realización del derecho tributario.
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- Índice
- Prólogo
- Introducción
- Capítulo I: La justicia como principio jurídico tributario
- Objetivo del capítulo
- La pluralidad jurídica de la justicia: entre ángeles y demonios
- El principio constitucional de justicia y el principio de proporcionalidad
- Reglas y formas del discurso
- La ley de la ponderación y la fórmula del peso
- La justicia como principio jurídico superior
- La superioridad del principio de justicia en la Constitución
- Características y funciones de la justicia como principio constitucional
- La justicia como principio constitucional tributario
- Epílogo
- Capítulo II: Los principios constitucionales tributarios materiales: una visión comparada España-Colombia
- Objetivo del capítulo
- Los principios inspiradores del sistema tributario español
- Los principios inspiradores del sistema tributario colombiano
- El principio de capacidad económica y el principio de capacidad contributiva: una relación interdependiente y complementaria
- Perfiles para la definición del principio de la capacidad contributiva
- Criterios específicos para la definición de la capacidad contributiva
- Perfiles para la definición del principio de igualdad tributaria
- Perfiles generales para la definición del principio de progresividad tributaria
- Perfiles para la definición del principio de no confiscatoriedad
- Perfiles para la definición del principio de eficiencia tributaria
- El principio de la no retroactividad tributaria
- Epílogo
- Capítulo III: El impuesto de renta a las personas naturales en colombia
- Objetivo del capítulo
- El impuesto de renta a las personas naturales (IRPN)
- Hecho generador
- Rentas gravadas
- Rentas exentas
- Rentas de trabajo exentas
- Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
- Sujeto pasivo
- Base gravable
- Cédula de rentas de trabajo
- Cédula de pensiones
- Cédula de rentas de capital
- Cédula rentas no laborales
- Cédula de dividendos y participaciones
- Tarifa
- Tarifa para las personas naturales residentes
- Tarifa para las personas naturales no residentes
- Epílogo
- Capítulo IV: El principio de justicia tributaria. análisis de la jurisprudencia constitucional y el principio de ponderación
- Objetivo del capítulo
- El principio de justicia tributaria en el IRPN y el principio de proporcionalidad
- Línea jurisprudencial sobre el principio de equidad tributaria
- Línea jurisprudencial sobre el principio de eficiencia tributaria
- Línea jurisprudencial sobre el principio de progresividad tributaria
- El derecho fundamental al mínimo vital como límite impositivo del IRPN
- Las rentas de trabajo: definición y alcance para efectos del IRPN
- El principio de proporcionalidad: metodología de aplicación para la resolución de los casos
- Los principios materiales de tributación y la justicia tributaria. Una construccióna partir de los casos
- Sentencia C 492/2015
- Síntesis del caso
- Resolución y análisis a partir del principio de proporcionalidad
- Sentencia C 397/2011
- Síntesis del caso
- Resolución y análisis desde el principio de proporcionalidad
- Sentencia C 1003/2004
- Síntesis del caso
- Resolución y análisis desde el principio de proporcionalidad
- Sentencia C 1060 A/2001
- Síntesis del caso
- Resolución y análisis a partir del principio de proporcionalidad
- Reglas y subreglas de los principios materiales tributarios
- Epílogo
- Conclusiones
- Propuestas
- Bibliografía
- Anexos
- Anexo 1. Reglas y formas del discurso práctico general
- Anexo 2. La fórmula del peso
- Anexo 3. Tarifas marginales del IRPN para residentes y asignaciones modales
- Anexo 4. Escala general de impuestos para personas físicas en España
- Anexo 5. Sentencias de la Corte Constitucional de Colombia 2015-2017
- Anexo 6. Selección de sentencias más citadas de la Corte Constitucional de Colombia, años 1992-2014
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